东旭光电科技股份有限公司（以下简称“东旭光电”、“公司”）于 2021年5月5日收到深圳证券买卖所《关于对东旭光电科技股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函[2022]第179号，以下简称“《年报问询函》”）。《年报问询函》要求公司就《年报问询函》重视的相关问题进行核对并做出进一步阐明，现将相关事项解说阐明如下：

　　1、你公司 2021年度财政陈述审计定见类型为带着重事项段的保留定见，构成保留定见的根底为年审管帐师无法判别预付类金钱相关合同能否按约好履约、金钱能否安全回收，以及债券违约、金融债款逾期和运营债款诉讼对财政报表产生的影响。着重事项段包含公司在东旭集团财政有限公司（以下简称“财政公司”）的存款能否如期回收存在不承认性、偿还到期债券及其他到期债款的才能具有不承认性。

　　（1）陈述期末，公司预付金钱余额99.45亿元，其他非活动财物（预付工程设备款）余额57.03亿元，寄存在财政公司的金钱余额79.05亿元，算计235.53亿元，占公司归归于上市公司股东的净财物（以下简称“净财物”）95.49%，上述金钱均未计提减值预备。请年审管帐师详细阐明针对相关金钱已实行的审计程序，无法判别相关金钱能否回收的详细原因，公司未对相关金钱计提减值预备是否契合企业管帐准则相关规则；结合相关金钱余额算计占净财物 95.49%的状况，清晰阐明无法判别事项对公司财政报表影响是否具有广泛性，是否存在以保留定见代替无法标明定见、否定定见的景象。

　　1）管帐师了解和测验了东旭光电处理层与收买、货币资金相关的要害内部操控的规划和运转是否有用；

　　2）管帐师获取了寄存东旭集团财政有限公司（以下简称“集团财政公司”）的相关金钱明细，并实行了函证程序，函证内容包含存款账户余额、账户类型、起止日期、利率、是否用于担保或存在其他运用约束等，并对寄存集团财政公司的存款受限状况访谈相关人员；

　　3）选用抽样办法，对本期产生的预付金钱以及期末金额严峻的预付金钱进行核对，抽取了相关收买合同、银行单据等剖析相关事务的意图、线）对重要的预付金钱发函并核对发函地址，并抽取重要的预付供货商进行现场访谈；

　　5）经过网络查询工商信息等其他相关信息，承认预付供货商是否是东旭光电的相关方；核对财物负债表日后事项，核对期后收到货品的入库单、发票等；

　　6）东旭光电处理层逐项点评了大额预付金钱合同履约状况以及可回收性、寄存财政公司存款的可回收性，依据管帐准则及东旭光电有关坏账计提的管帐方针规则，咱们对其实行了复核程序。

　　咱们实行了以上审计程序，获取了相关的审计依据，依据东旭光电对寄存集团财政公司存款的点评，开始判别上述事项不会给东旭光电构成大额丢失，管帐师对其进行复核，未发现对寄存集团财政公司存款金钱不计提坏账预备存在不契合管帐准则及东旭光电管帐方针的景象。管帐师获取了集团财政公司供给的持续运营才能剖析陈述，并获取了东旭光电寄存财政公司全年流水。寄存集团财政公司的存款金额严峻，期末寄存集团财政公司占净财物比例为32.05%，一起因为集团财政公司出现资金活动性问题，导致东旭光电在集团财政公司的存款支取遭到约束，尽管本陈述期东旭光电存在接连从集团财政公司支取存款的状况，但东旭光电在集团财政公司的存款能否如期回收仍然存在不承认性，故咱们对此进行着重，提示财政报表运用者重视该事项。

　　依据《我国注册管帐师审计准则第1502号—在审计陈述中宣布非无保留定见》、《我国注册管帐师审计准则问题解答第16号——审计陈述中的非无保留定见》有关规则，咱们在判别该事项对财政报表影响的广泛性时，考虑了：该事项只对财政报表的预付类金钱（其后续实行状况和可回收性）产生影响，且该类项目期末余额占东旭光电期末兼并报表财物总额的25.04%。不归于报表的首要组成部分；该事项不会导致东旭光电期末净财物由正转负，不会导致东旭光电2021年度运营效果产生盈亏改变。因为咱们无法对该事项获取充沛、恰当的审计依据（不能得出财政报表全体不存在严峻错报的定论），且该事项对财政报表全体不具有广泛性，因而对该事项出具保留定见是恰当的。不存在以保留定见代替无法标明定见、否定定见的景象。

　　（2）审计陈述着重事项段显现，公司货币资金余额93.77亿元，其间受限资金85.77亿元；负债中列示的金融有息负债余额248.68亿元，其间未能如期偿还债款本息金额175.81亿元。请年审管帐师清晰阐明在公司大额存款能否如期回收存在不承认性、偿还大额到期债款的才能具有不承认性的状况下，判别公司可持续运营才能不存在严峻不承认性的原因，是否存在以“着重事项”阶段代替“与持续运营相关的严峻不承认性”阶段的景象。

　　如管帐师在审计陈述中三、着重事项提及的：到2021年12月31日，东旭光电货币资金账面余额93.77亿元，其间受限资金85.77亿元；负债中列示的金融有息负债账面余额248.68亿元，其间未能如期偿还债款本息金额175.81亿元，以上状况标明东旭光电偿还到期债券及其他到期债款的才能具有不承认性。管帐师依据获取的资料包含告贷合同、展期协议等以及期后东旭光电还款状况以及展期协议、处理层供给的持续运营才能剖析陈述等，别离从财政和运营方面剖析东旭光电的持续运营才能，未发现东旭光电持续运营才能存在严峻不承认性，管帐师依据审计准则的相关规则，提示报表运用者重视，东旭光电有较大金额的未到期偿还的债款本息。不存在以“着重事项”阶段代替“与持续运营相关的严峻不承认性”阶段的景象。

　　2、陈述期末，你公司预付金钱余额99.45亿元，同比添加10.60%，账龄在2年以上的预付金钱余额为72.57亿元，同比添加521.39%，占比72.97%；其他非活动财物（预付工程设备款）余额57.03亿元，同比添加1.85%。上述预付类金钱算计156.48亿元，占公司净财物63.44%。公司2021年度内部操控审计定见类型为带着重事项段的无保留定见，着重事项段称公司在供货商处理准则实行方面存在缺点，到陈述签发日，公司已针对供货商处理准则实行方面的缺点进行了收拾和完善，进行了有用整改。

　　（1）请年审管帐师详细阐明公司未能有用实行供货商处理准则的详细状况，相关缺点对财政陈述哪些科目产生影响，公司怎么整改相关缺点，公司是否存在其他内部操控规划和运转失效的景象。

　　管帐师了解和测验了东旭光电处理层与收买、货币资金相关的要害内部操控的规划和运转是否有用，在对该内操控度规划和运转是否有用的测验中，咱们发现东旭光电在供货商处理准则实行方面存在缺点，对单个供货商后期盯梢处理未能有用实行。东旭光电针对上述缺点采纳了相应的整改办法，对后期供货商处理进行了完善，在准则实行层面，加强流程节点管控，确保供货商全流程处理，以上缺点不影响财政陈述，故管帐师在内控审计陈述中进行着重。未发现东旭光电存在其他内部操控规划和运转失效的景象。

　　（2）请你公司别离发表预付金钱和其他非活动财物（预付工程设备款）前10名供货商称号及相相联系、买卖布景、触及金额、账龄、违约状况等。

　　1 北京曼尼奇科技开发有限公司 非相关方 设备款 34.57 2-3年 注1

　　2 北京华智同创光电科技有限公司 非相关方 设备款 8.57 2-3年 注2

　　3 东莞莞丰工程机械有限公司 非相关方 设备款 6.34 账龄一年以内的4.31亿元，账龄1-2年2.03亿元 注3

　　7 青岛海创财物处理有限公司 非相关方 设备款 2.02 1-2年 注7

　　8 点击乐行（北京）科技有限公司 非相关方 设备款 1.97 1-2年 注8

　　9 浙江泰嘉光电科技有限公司 非相关方 设备款 1.95 1-2年 注9

　　10 北京格润迪威实业有限公司 非相关方 设备款 1.80 2-3年 注10

　　注1：首要是公司子公司芜湖东旭光电配备技能有限公司（以下简称“芜湖配备”）拟托付北京曼尼奇科技开发有限公司（1）代采平板显现玻璃基板出产线大尺度高强度贵金属组件，以及总包工艺设备及专有技能服务，合同金额为52.19亿元，预付30亿元；（2）收买氧化铝陶瓷基板制构成套设备，合同金额为5.85亿元，预付3亿元；（3）收买玻璃窑炉用精细耐火资料加工成套设备，合同金额为4.01亿元，预付2亿元。

　　注2：首要是公司子公司芜湖配备拟向北京华智同创光电科技有限公司收买CELL超大尺度EDGE INSPECTION设备18套，合同金额为10亿元，预付设备款8亿元。

　　注3：首要是公司子公司芜湖配备拟向东莞莞丰工程机械有限公司收买机器人、CELL检测设备、裁切线烘干机、芝浦下料机、水洗机、加压脱泡机等等，预付设备款6.34亿元。

　　注4：首要是公司子公司芜湖配备拟向杭州骏灵科技有限公司收买预湿机设备30套，合同金额为6.22亿元，预付款4.98亿元。

　　注5：首要是公司子公司芜湖配备拟向杭州天驿科技有限公司收买微型显现器盖板玻璃激光切开贴合出产线设备等，期末预付余额为3.72亿元。

　　注6：首要是公司子公司东旭建造集团有限公司向北京惠泽建造有限公司预付的工程劳务金钱，期末预付余额为2.74亿元。

　　注7：首要是公司子公司深圳市新盈通科技有限公司向青岛海创收买集成电路，合同金额11亿，预付款2.02亿元。

　　注8：首要是公司子公司芜湖配备拟向点击乐行（北京）科技有限公司收买立式加工中心、HCT-E500SD-B型硅片切开线锯、磨研机操控部件、湿式输送带等，预付设备款1.97亿元。

　　注9：首要是公司子公司芜湖配备拟向浙江泰嘉光电科技有限公司收买65-98 OLB线 POL线：首要是公司子公司芜湖配备拟向北京格润迪威实业有限公司收买立式糧貌床、金相剖析仪、升降行程与方位操控丈量系统、下载盘操控总成等，预付设备款1.8亿元。

　　2）截止2021年12月31日，其他非活动财物（预付工程设备款）的前十名状况如下：

　　1 北京中安宏富科技有限公司 非相关方 工程设备款 10.78 3-4年 注1

　　2 北京航天运通科技有限公司 非相关方 工程设备款 9.37 账龄2-3年0.62亿元，账龄3-4年8.75亿元 注2

　　3 北京云创天辰电子科技有限公司 非相关方 工程设备款 7.43 账龄2-3年0.53亿元，账龄3-4年6.9亿元 注3

　　4 上海真才实业有限公司 非相关方 工程设备款 6.69 账龄2-3年2.18亿 元，账龄3-4年4.51亿元 注4

　　5 上海修贾实业展开有限公司 非相关方 工程设备款 5.98 账龄2-3年2.54亿元，账龄3-4年3.44亿元 注5

　　6 湖南恒顺达新能源科技开发有限公司 非相关方 工程设备款 3.04 1-2年 注6

　　7 北京汇鑫联众科技展开有限公司 非相关方 工程设备款 2.92 账龄1-2年0.92亿元，账龄2-3年2.00亿元 注7

　　8 中盛神州（北京）科技有限公司 非相关方 工程设备款 2.04 账龄1-2年0.85亿元，账龄2-3年1.19亿元 注8

　　9 湘潭晟海商贸有限公司 非相关方 工程设备款 1.14 1-2年 注9

　　10 湖南圆爱商贸有限公司 非相关方 工程设备款 0.94 3-4年 注10

　　注1：首要是公司子公司芜湖配备向北京中安宏富科技有限公司收买项目用设备（1）8套Array Photo Line曝光机，合同金额为7.37亿元，预付5.90亿元；（2）4套Array Line Wet Stripper，合同金额为3.25亿元，预付2.60亿元；（3）4套ELFD Edge Grinder，合同金额为1.31亿元，预付1.05亿元等。此部分设备首要是依据三方协议接受原设备供货商上海豪挤通讯科技有限公司供货责任。

　　注2：首要为公司子公司芜湖配备拟向北京航天运通科技有限公司收买项目用设备（1）10套Array Mask STOCKER、20套Panel Indexer和Glass Indexer，合同金额为5.06亿元，预付3.04亿元；（2）20套MDL STOCKER&CV，合同金额为1.80亿元，预付1.08亿元。此外有起重机、压力机、折弯机、操控系统等多种设备等，上述算计预付设备款9.37亿元。

　　注3：首要为公司子公司芜湖配备拟向北京云创天辰电子科技有限公司收买项目用设备，包含TFT玻璃窑炉、BCR BOARD、X9540砖、输送机项目结构件等，算计预付设备款7.12亿元。此部分设备首要是依据三方协议接受原设备供货商上海垤财实业有限公司供货责任。

　　注4：首要为公司子公司芜湖配备拟向上海真才实业有限公司收买项目用设备，包含真空对位贴合机、升降伺服系统、清洗机、研磨机、干式输送带等，算计预付设备款6.69亿元。

　　注5：首要为公司子公司芜湖配备拟向上海修贾实业展开有限公司收买项目用设备，包含激光修正Laser Repair设备、机器人系统、抽检设备等，算计预付设备款5.98亿元。

　　注6：首要为公司子公司芜湖配备拟向湖南恒顺达新能源科技开发有限公司收买项目用设备，包含二次元丈量仪器，喷涂曝光显影，石磨加工机，电力供给系统等，算计预付设备款3.04亿元。

　　注7：首要为公司子公司芜湖配备拟向北京汇鑫联众科技展开有限公司收买项目用设备，包含走行伺服系统，PLC自动操控系统，机器人驱动系统，划线掰断系统等，算计预付设备款2.92亿元。此部分设备首要是依据三方协议接受原设备供货商上海晟解买卖有限公司供货责任。

　　注8：首要为公司子公司芜湖配备拟向中盛神州（北京）科技有限公司收买项目用设备，包含协议转化设备，玻璃装载设置，取纸设备，上盘盘刷组织等，算计预付设备款2.04亿元。此部分设备首要是依据三方协议接受原设备供货商上海牵邦机械设备有限公司供货责任。

　　注9：首要为公司子公司芜湖配备拟向湘潭晟海商贸有限公司收买项目用设备，包含上研磨盘，预湿机，玻璃在线丈量系统，玻璃抽检设备等，算计预付设备款1.14亿元。

　　注10：首要为公司子公司芜湖配备拟向湖南圆爱商贸有限公司收买项目设备，如工业网络系统，非触摸供电系统，清洗机等，算计预付设备款0.94亿元。

　　公司日常活跃盯梢供货商的运营状况，一起对供货商履约确保才能进行核对。公司所属工作为资金密集型及技能密集型工作，资金投入大，技能迭代快，为了坚持技能先进性，确保交给设备与项目适配，工作常规通常在收买合同中对交货期的约好为收买方告诉供货。公司收买合同交货期长的原因首要体现在以下几个方面：⑴供货商上游供货方出现持续性货源严峻，交货期延伸(例如进口芯片类产品)；⑵部分供货商要害零部件从买卖争端国进口，被相关国家以触及疑似应用于军工为由暂缓供给，现在供货商正在补偿供给相关资料，活跃和谐供货；⑶公司预付金钱后，适逢相关工业晋级，公司认为有必要调整建造项目、改进技能方案，方案与供货商洽谈修正原收买清单，在大宗产品价格上涨的大布景下，承认收买价格，下降收买本钱。尽管上述原因构成合同交货期较长，但并不影响合同的正常实行。经公司核对，上述收买合同均在正常履约中。

　　出产运营活动是否持续展开、最近三年是否存在被税务机关等监管部分处分景象，详细阐明公司在与相关供货商签订合同前是否实行必要的核对程序，在构成现有预付金钱和预付工程设备款之前，对应的供货商是否曾向你公司供货。

　　公司核对了相关供货商信息记载，查阅了国家企业信誉信息公示系统信息，相关供货商信息如下：

　　序号 供货商 工商信息 运营状况 近三年是否被处分 是否供货 供货额（亿元）

　　16 湖南恒顺达新能源科技开发有限公司 存续 正常运营 否 否 0.00

　　公司拟定有供货商开发方案，设备处理部、出产技能部、后勤部等请购和运用部分参与本专业规模内供货商信息的搜集和供货商查询，构成《合格供货商名单》。公司定时查看收买记载，查检验买人员是否在合格供货商处进行收买，并定时组织收买和运用部分对供货商供货、质量、交期和售后服务作业进行监督和查核点评。公司在与上述供货商签订合同之前实行了必要的核对程序，包含：(1)供货商信息查看，公司简介、运营执照、资历证书、质量系统认证、财政报表等；(2)现场查询，了解供货商的公司规划、技才能量、工人数量、出产环节、出产设备、安全状况等；（3）售后查询，搜集客户点评，获取其售后服务以及运用客户对该公司的点评等。在构成现有预付金钱和预付工程设备款之前，一半以上的供货商曾向我公司供货。

　　（4）请你公司结合问题（2）（3）的答复，详细阐明你公司预付金钱、其他非活动财物（预付工程设备款）相关减值预备计提是否充沛。

　　公司收买事务依据不同的产品特性、供货商性质，分为不同的收买形式，首要分为现款现货、到货后按不同阶段付款、依据合同约好必定比例预付款等多种付款办法。公司预付账款收买形式首要用于定制件、非标产品及具有较强商场议价供货商的资料收买，一起公司也会归纳考虑原资料质量、货源供给、本钱价格等要素对部分产品及原资料选用预付款办法收买。

　　自2020年以来，光电显现范畴的展开日新月异，下流客户对其工业布局进行了调整，公司依据对光电显现展开趋势的研判，以及国内外竞赛状况的改变，拟与相关供货商交流洽谈，依据其收买实践状况，要求改变供货产品或退回预付款。一起，公司与各供货商持续坚持亲近交流，定时宣布履约确保函，要求其确保充沛的履约才能。现在相关收买合同均在正常履约中，故公司未计提预付金钱、其他非活动财物（预付工程设备款）的坏账预备。

　　（5）请你公司结合公司大额债券及债款逾期的状况，详细阐明未及时要求相关供货商交还预付金钱、未对相关供货商提申述讼的原因，是否存在控股股东及其相关方经过预付金钱、预付工程设备款占用你公司资金景象，你公司是否已采纳必要办法保护公司和中小股东的利益。

　　公司现在没有要求供货商交还预付金钱。公司首要是考虑上述收买合同均在正常履约中，并未违约，交货期长的原因详见本题（2）的回复阐明。

　　公司未对供货商申述，首要考虑现在收买合同履约正常，无需申述；其次跟着原资料价格上涨，公司用预付金钱收买，承认价格，能够下降收买本钱；再者依据保护供货商联系安稳考虑，如公司提早停止合同，由此或许因违约构成资金丢失及诺言丢失。

　　公司选取的供货商与公司控股股东及其相关方均无相相联系，不存在控股股东及其相关方经过预付金钱、预付工程设备款占用公司资金的景象。

　　为了保护公司和中小股东的利益，公司归纳考虑预付金钱对应的首要是定制件、非标产品的现状，且大部分供货商是公司长时间战略协作伙伴，公司现已采纳的办法包含：榜首，与各家设备供货商坚持亲近交流，定时向各供货商宣布履约确保函，要求其确保具有充沛的履约才能。第二，活跃与供货商研讨出产设备的通用性规划，以利于以最小价值适用于项意图建造需求。在上述事务实行进程中，如发现公司利益受损的景象，公司将采纳悉数必要办法保护公司和中小股东的利益。

　　3、陈述期末，你公司货币资金余额93.77亿元，其间，79.05亿元为寄存于财政公司的金钱。因为财政公司出现资金活动性问题，导致公司在财政公司的存款支取遭到约束。公司对财政公司的长时间股权出资余额为 18.93亿元，未计提减值预备。

　　（1）请你公司详细阐明财政公司资金活动性问题仍未能处理的原因，2021年度公司是否已采纳必要办法保护公司和中小股东的利益。

　　依据东旭集团财政有限公司（以下简称“财政公司”）担任人在联席会议上对财政公司运营状况的通报，到2021年12月31日，财政公司财物总额299.04亿元，其间告贷原值302.70亿元，计提一般告贷丢失预备6.68亿元。从财物端来看，财政公司资金首要用于告贷发放，改进活动性首要依托回收告贷，因为财政公司告贷发放对象是财政公司的成员单位，这些成员单位一起也是东旭集团系统内人公司，受东旭集团全体活动性影响，告贷回收作业开展较为缓慢，2021年净回收告贷4.84亿元。后续，跟着东旭集团全体债款危险化解作业的推动，其运营状况将得到逐渐改进，活动性状况将有所好转，财政公司告贷回收脚步也将逐渐加速。公司将持续催促财政公司加速回款，确保公司的提款需求。

　　公司2021年度现已采纳的必要办法首要包含：持续盯梢财政公司活动性问题化解开展，加强与财政公司日常交流，包含举办联席会议，要求财政公司定时通报运营状况、对其屡次宣布提款催促函、催促其实行公司的提款方案等。公司活跃和谐财政公司加强与东旭集团的交流，要求东旭集团处理层对财政公司的活动性危险高度重视，并对财政公司给予资金支撑，协助财政公司处理活动性问题。

　　一起，公司催促财政公司加速回收告贷，添加可用资金量；加强上市公司以外的成员单位资金归集，归集资金优先满意公司提取存款需求；活跃争取同业授信，提高自动处理活动性水平，逐渐康复财政公司现金流，满意公司提款的需求。到2021年12月31日，公司现已提取财政公司存款约4亿元（不含已结利息）。

　　后续，公司仍将持续催促实践操控人、东旭集团及财政公司化解债款违约危险，赶快采纳有用办法处理活动性问题，活跃履行公司提款方案，保护公司和中小股东的利益。

　　（2）2022年4月30日，公司发表《关于东旭集团财政有限公司2021年度的危险点评陈述》称，财政公司拆入资金余额为38.19亿元，本钱总额为30.51亿元，不契合拆入资金余额不得高于本钱总额的要求。请你公司仔细核实财政公司是否已被有关监管部分责令收拾，是否存在被监管部分处分景象。

　　经公司从我国银行稳妥监督处理委员会官方网站查询并向财政公司核实，到本陈述回复日，财政公司没有被监管部分责令收拾，不存在被监管部分处分的景象。依据财政公司运营现状，监管部分已催促财政公司尽力改进运营处理，赶快完结相关监管方针合规化。

　　（3）请你公司结合问题（1）（2）的答复，详细阐明公司对财政公司的长时间股权出资是否存在减值痕迹，未对长时间股权出资计提减值预备的原因。请年审管帐师核对并宣布清晰定见。

　　东旭光电对财政公司初始出本钱钱为20亿元，依据北京中新天华管帐师事务一切限公司审计的财政公司2021年度财报（中新天华审字【2022】0066号），到2021年12月31日，公司累计对财政公司承认的长时间股权出资账面余额为18.93亿元。

　　公司依照《企业管帐准则第8号——财物减值》的规则在财物负债表日对财物是否存在或许产生的减值痕迹进行判别并测验，对不具有操控但有严峻影响的联营企业的长时间股权出资，在期末时按账面价值与可回收金额孰低的准则来计量，可回收金额低于账面价值的差额计提长时间股权出资减值预备。

　　公司选用本钱法（即公允价值扣除处置费用）测算了财政公司的可回收金额，公司分隔测算了财物和负债部分的公允价值，最终预估了处置费用。

　　经了解，财政公司财物部分首要为发放给成员单位的告贷及垫款，财政公司测算发放告贷余额的减值预备的核算进程如下：财政公司依据审慎性准则，实在反映财物质量，严厉依照监管要求计提财物减值预备：①财政公司依照《告贷危险分类指引》（银监发[2007]54号）相关要求，每季度对授信公司及发放的告贷进行评级，实在反映财物质量，到 2021年底，财政公司告贷余额 302.70亿元，其间正常告贷余额279.19亿元，不良告贷余额23.51亿元。 ②财政公司2021年持续加强告贷质量处理，加速回收告贷，全年净回收告贷4.84亿元，到2021年底，无逾期告贷。③财政公司严厉依照监管要求及内部贷后处理要求，每季度详细剖析发放告贷的公司财政状况和运营状况，要点剖析有无不良告贷危险等，依据告贷及其他财物实践状况进行财物五级分类，依照监管要求计提财物减值预备。

　　财政公司负债部分为吸收的存款，首要为成员单位的存款，公允价值等于账面价值。

　　处置费用部分，因财政公司首要为吸收存款和发放告贷事务，预估处置费用根本为零。经上述测算，财政公司2021年底账面净财物根本等于本钱法点评的可回收金额。

　　陈述期末，公司对财政公司的长时间股权出资减值状况进行了测算，到2021年12月31日，财政公司净财物为47.33亿元，公司依照本钱法（即公允价值扣除处置费用）测算了财政公司的可回收金额为47.33亿元，公司持有财政公司的40%股权，所持股权对应的可回收金额为18.93亿元。与公司对财政公司承认的长时间股权出资账面余额18.93亿元根本一起，未出现减值痕迹。

　　2）管帐师要点重视了东旭集团财政公司的规章，依据集团财政公司的规章以及东旭光电对财政公司的持股比例，从头核算本陈述期东旭光电承认的出资收益金额是否正确；

　　3）获取了集团财政公司的审计陈述，并对集团财政公司实行了审理程序，比方对重要的账户发函，获取了相关协议，并依据集团财政公司供给的其持续运营才能剖析陈述进行剖析，一起剖析东旭光电对集团财政公司的长时间出资是否有减值痕迹，依据企业管帐准则-长时间财物减值的要求复核东旭光电关于对集团财政公司的长时间出资的减值测算进程；

　　4）管帐师获取了集团财政公司供给的持续运营才能剖析陈述，比较剖析上年方案未实行的原因以及本年方案实行的可行性。

　　经核对，咱们未发现东旭光电对集团财政公司的长时间股权出资不计提减值不合理。

　　4、年报显现，你公司在上市公司处理专项举动自查活动中发现 7项问题，到2021年12月31日，公司完结整改6项。请你公司发表相关问题及整改状况；结合公司前期自查发现存在违规担保38.5亿元以及陈述期末相关财物权力受限状况，仔细自查是否存在其他未发表的违规担保。

　　2021年一季度，公司依据我国证监会2020年12月11日发布的第69号公告《关于展开上市公司处理专项举动的公告》展开了专项自查活动，并对自查中存在的问题进行了整改。

　　1 年度股东大会未在上半年内举办 公司2019年年报受疫情影响经深交所核准于2020年6月24日发表，因而2019年年度股东大会顺延至2020年 7月20日举办。 已完结整改

　　2 董监高未依照规则到会（列席）或托付别人代为到会股东大会、董事会、监事会等会议 东旭光电第九届董事会于2020年5月21日上午10点在公司办公楼会议室举办了第十八次暂时会议，本次会议应参与董事7人，实践参与董事6人，时任董事王立鹏先生因出差未能参与会议也未托付其他董事代为参与会议。公司对全体董事进行合规训练，该董事已辞去职务。 已完结整改

　　3 现任独立董事接连任职超越6年 接近年报发表，恰当拖延（公司一位独立董事2020年 5月19日任期满6年，实践2020年7月3日改变，履职至股东大会产生新的独立董事即2020年7月20日）。现已完结新任独立董事聘任。 已完结整改

　　4 控股股东、实践操控人未依照法令规则或合同约好及时处理投入或转让给上市公司财物的过户手续：公司于2020年5月21日举办第九届第十八次董事会，审议经过了《关于收买东旭科技展开有限公司大兴区汇营路15号院财物暨关 联买卖的方案》，因该财物为带质转让，过户手续触及区管委会及银行的书面批阅，手续冗杂，到2021年12月31日相关财物过户手续没有完结。 1）公司已于2020年6月正式接收上述房产，现在该房产现已完结全体建造。 2）因为上述房产、土地均为工业性质，需向北京市政府有关主管部分恳求受让人资历查看。现在已完结《项目入区协议》审阅、签署，并于2021年12月30日获得北京市大兴区经济和信息化局下发的买受人资历审阅定见的同意文件。 3）现在，公司正在与兴业银行洽谈，恳求兴业银行作为上述财物的典当权人，协作公司处理该财物的带典当过户手续。公司已将书面恳求于2022年4月14日提交至兴业银行北京分行审阅，并正在赶紧推动兴业银行的内部批阅程序，估量于2022年6月30日前，将不动产过户文件提交至大兴区不动产中心，处理过户手续。 未完结整改

　　5 上市公司运用征集资金补偿活动资金到期未偿还 公司在董事会审议经过运用搁置征集资金补偿活动资金后，已将补流的征集资金悉数补偿至活动资金需求中。12个月的期限将满时，公司中票违约，出现了资金活动性困难，为防止因抽取活动资金影响公司正常出产运营，公司无法如期将暂时补偿活动资金的搁置征集资金偿还至征集资金专用账户。 公司已改变征集资金用处为永久补流。 已完结整改

　　6 上市公司被出具非标准内控审计陈述 2019年内部操控存在2项严峻缺点。公司新一届董事会已调整了公司组织结构，对相关人员的作业岗位进行了及时调整，以强化实行和持续改进内部操控作为作业要点，严厉要求各级子公司、内部单位和部分仔细实行内部操控流程，并经过自我点评对现有准则中的管控流程进行自我监督查看，自动发现施行进程中的缺点与缺乏，有用促进内部操控作业的持续改进和优化。 已完结整改

　　7 公司未拟定出资者联系处理作业准则 公司现已编制完结《出资者联系处理准则》并于2021年8月30日举办九届四十三次董事会审议经过并开端实行。 已完结整改

　　货币资金 8,577,072,643.23 首要为财政公司存款、确保金等金钱

　　固定财物 6,181,522,314.22 设置了典当权以及融资租借构成的固定财物

　　上述受限货币资金中，7,904,542,336.62元为寄存于东旭集团财政有限公司的金钱；剩下的672,530,306.61元首要包含信誉证确保金、保函确保金、告贷确保金、收据确保金、环保专项账户资金、农人工工资确保金、银行冻住存款等。

　　经公司自查，不存在公司运用受限财物进行违规担保的景象，未发现公司存在其他未发表的违规担保景象。

　　5、陈述期内，你公司完结运营收入56.32亿元，同比下降20.10%。其间，配备及技能服务、新能源轿车运营收入别离为3.26亿元、4.98亿元，同比别离下降84.99%、38.95%，接连大幅下滑态势；建筑安装事务运营收入为23.52亿元，同比添加45.45%。建筑安装事务毛利率为8.26%，同比上升12.08个百分点。

　　（1）依据你公司对 2020年年报问询函的回复，配备及技能服务和建筑安装事务需求先期垫支很多资金，受新冠疫情和公司活动资金持续严峻影响，2020年事务订单均大幅削减，存量项目开展缓慢。请你公司结合现金流、工作环境等状况，详细阐明陈述期内配备及技能服务运营收入大幅下降、建筑安装事务运营收入大幅添加且毛利率大幅上升的原因。

　　1）公司配备及技能服务事务，是公司依托自主研制的成套玻璃基板配备技能溢出效应，经过多年展开，逐渐构成的为高端客户供给智能配备、半导体配备、自动化出产线配备规划、研制、制作一体化服务的事务才能。陈述期，公司在做好液晶玻璃基板设备及相关配套设备的一起，活跃拓宽面板工作自动化物流设备及模组相关设备。但受公司活动性持续严峻影响，公司无法在订单施行前期垫支很多资金，一起因为公司债款违约信誉受损，供货商不支撑赊销或延伸账期等方案，在归纳考虑能否如期交货及防止付出违约金等条件后，公司缩减了部分配备EPC总包事务订单，存量订单开展也较缓慢。一起受新冠疫情导致的全体商场、物流等环境影响，以及在此布景下外围商场事务订单的削减，一起导致陈述期公司配备及技能服务事务运营活动全体遭到严峻影响，运营收入持续下滑。

　　2）公司建筑安装事务施行主体首要是公司全资子公司东旭建造集团有限公司（以下简称“东旭建造”），在2021年东旭建造紧跟国家制作业转型的脚步，抓住机会，逐渐在建造施工方面细分范畴转型，依托在大型工业厂房方面的成绩堆集，2020年年底及2021年年头中标开工建造了一批契合新基建展开的项目，这些项目遭到国家方针的利好影响，资金足，建造周期短，对东旭建造收入产生严峻活跃影响，包含：安阳十代高端显现盖板玻璃项目、金寨现代工业园 ppp项目等，此类收入占东旭建造2021年运营收入的40.75%，2021年该类项目收入9.9亿元。建筑安装事务毛利率同比大幅上升的首要原因是2020年东旭建造房建收入、路途施工收入占2020年全体收入的45%、49%，这部分事务全体毛利水平偏低，拉低了建安工程2020年度的毛利率水平。另一方面，东旭建造于2020年年底及2021年年头中标开工建造的EPC厂房工程，项目中标价格下浮较少，一起，东旭建造在供给收买形式上对新项目进行精细化管控，有用下降了项目本钱，一起助力公司建安工程2021年度全体毛利率水平的提高。

　　（2）陈述期末，你公司因并购上海申龙客车有限公司（以下简称“申龙客车”）构成的商誉余额23.32亿元，累计计提商誉减值预备13.93亿元，本期未新增计提商誉减值预备。请你公司结合新能源轿车运营收入大幅下滑、申龙客车净赢利持续亏本的状况，详细阐明申龙客车相关商誉减值预备计提是否充沛。请年审管帐师核对并宣布清晰定见。

　　申龙客车近年成绩下滑的首要原因是源于2019年11月，东旭光电债款违约，作为东旭光电全资子公司的申龙客车遭到影响，相关银行对其抽贷，供货商撤销帐期，造车所需物料简直需求全款收买，活动性的严峻导致部分订单无法接受，只能选择性的接受部分赢利较好或回款状况较好的订单。

　　另一方面，2020年全球突发新冠疫情，申龙客车的产品首要为客车和公交车，客户为旅行公司、公交公司等，运营受疫情影响十分严峻，导致申龙客车应收金钱回收困难，进一步加剧了申龙客车资金严峻，然后影响了申龙客车供货才能。

　　因为上述原因导致申龙客车在日常运营处理、优势资源获取、事务拓宽及金钱回收等方面均遭到晦气影响。

　　针对申龙客车成绩下滑的原因，公司活跃采纳应对战略，一手抓公司债款危险化解，一手抓申龙客车出产运营。一方面，公司调整展开战略，会集资金展开中心工业，经过工业自救逐渐完结债款危险化解，康复公司活动性。另一方面，申龙客车充沛利用自身在新能源客车工作的十余年工业堆集，以及在途径、产品开发规划等方面的技能优势，依托国家的“双碳”方针，调整产品结构，偏重更满意商场需求的种类，凭借新能源轿车商场需求添加的机会，尽力加大产能开释，提高新能源轿车事务的盈余水平。此外，跟着国家对新冠疫情的有用防控，客户所在工作也将复苏，应收账款回收估量可得到处理，公司处理层估量未来现金流及运营赢利将得到逐渐改进。

　　依据申龙客车未来展开趋势，公司处理层在财物组前史财政数据以及对工作商场调研、剖析的根底上，对财物组组合未来现金流量现值进行测算，并延聘了专业点评组织进行点评。点评组织深圳君瑞财物点评所（特别一般合伙）依据证监会《管帐监管危险提示第8号——商誉减值》，对与商誉减值相关的特定减值痕迹逐个剖析，经过对财物是否存在减值痕迹的剖析，合理判别商誉是否存在减值或许。经收益法点评（君瑞评报字（2022）第033号点评陈述），上海申龙财物组估量未来现金流量的现值160,220.00万元，财物组账面价值为144,611.00万元。依据点评成果判别，商誉未出现减值，因而本年度公司未计提申龙客车财物组的商誉减值预备。

　　2）复核处理层对财物组的承认和商誉的分摊办法；了解财物组的前史成绩状况及展开规划，以及宏观经济和所属工作的展开趋势；点评处理层估量财物可回收价值时选用的假定和办法；点评和测验东旭光电在点评商誉于2021年12月31日是否减值时的假定、估值办法，与商誉相关的财物组的承认，现金流量猜测及所运用的数据和参数，咱们也对其他重要参数进行了点评，包含出售添加率、产值、出产本钱、运营费用和折现率等；

　　3）点评财物点评师的专业担任才能、客观性及独立性，查阅点评陈述的点评技能阐明、剖析点评取值和核算公式是否合理、复核核算点评数据。一起对点评师进行访谈，访谈内容包含出具的点评陈述的意图和规模、其独立性、点评办法选用、点评进程、其首要参数的选取及点评成果的合理性；

　　（3）陈述期内，你公司处理费用产生额为10.66亿元，同比添加33.48%。请你公司阐明处理费用与运营收入反向改变的原因。

　　2021年度，公司处理费用产生额为10.66亿元，较2020年的7.98亿元添加2.68亿元，增幅为33.48%。处理费用添加的首要原因是累计折旧与摊销的添加，公司2021年累计折旧和摊销金额为5.73亿元，较2020年添加2.3亿元，增幅为67%。累计折旧与摊销添加的首要原因为公司购买的无形财物专利运用权在2021年度构成的无形财物摊销2.63亿元，较2020年度添加1.76亿元；公司全资子公司申龙客车2021年度部分出产车间因为阶段性停产，将其产线亿元。

　　因而，公司处理费用添加的首要原因为固定性的累计折旧与摊销的添加，与运营收入无直接相相联系。

　　6、陈述期末，你公司应收账款余额95.17亿元，账龄在1年以上的应收账款余额30.78亿元，占比32.34%。请你公司详细阐明应收账款与运营收入反向改变、账龄在1年以上的应收账款余额占比较高的原因；结合账龄在1年以上的应收账款余额占比较高、相关客户偿债才能等，详细阐明应收账款坏账预备计提是否充沛、合理。请年审管帐师核对并宣布清晰定见。

　　1）公司应收账款与运营收入反向改变、账龄在1年以上的应收账款余额占比较高的首要原因

　　陈述期末，公司应收账款余额95.17亿元，同比添加1%，公司2021年度运营收入仍出现必定起伏的下降，除光电显现资料板块以及建筑安装板块外，其他事务板块均低位运转。应收账款与运营收入反向改变的首要原因是下流客户受新冠疫情的影响，资金流严峻，无法如期付出货款导致的。

　　到2021年底，公司账龄在1年以上的应收账款，按客户所属事务板块区分如下：

　　截止到2021年12月31日，公司账龄在1年以上的应收账款余额为30.78亿元，占悉数应收账款余额的比例为32.34%，同比下降0.64个百分点，账龄在1年以上的应收账款余额占比较高的首要原因是：（1）建筑安装板块，账龄在1年以上的应收账款余额有15.64亿元，受新冠疫情影响，部分项目工期延伸，项目检验、付款等周期拉长；部分工程项目，受甲方资金严峻的影响，无法如期付出货款导致应收账款账龄超越1年等；（2）新能源轿车板块，账龄在1年以上的应收账款余额有12.68亿元，公司有较多客户是受新冠疫情影响较大的旅行工业或公路运营工业的公司，客户的车辆运营事务因疫情影响，收入下降，现金流持续严峻，无法如期付出货款导致公司应收账款账龄超越1年。

　　公司2021年底应收账款余额较2020年度添加0.97亿元。坏账计提比2020年添加3.56亿元，首要因为建筑安装板块前期建造项目80%以上项目为房建项目，受全体宏观调控影响及疫情冲击，项目存在不同程度的暂时罢工或全面罢工，项目建造期拉长；一起遭到甲方资金影响，部分项目未获得及时竣工检验结算。以上所述，致公司全资子公司东旭建造账面存在较多账龄较长，迁徙率较高的应收账款，公司从慎重性准则动身，选用预期丢失率办法，提取足额的坏账预备。关于出现逾期状况的客户，2021年底公司审慎点评了客户的履约才能，并依照单项或组合足额计提了坏账预备。

　　1）管帐师了解和点评东旭光电处理层与收入承认相关的要害内部操控规划的合理性和运转的有用性；

　　2）管帐师获取了应收账款明细表，并采纳抽样办法，查看东旭光电与产品出售收入相关的严峻出售合同以及出库单、出售发票、运送单、客户检验单、出口报关单等文件，查看东旭光电与工程建造收入相关的合同、结算单等，对重要的客户进行函证，承认出售收入的产生，管帐师依据处理层的出售方针，剖析出售合同中约好的付款条款是否与出售方针一起，与上年出售方针是否有严峻改变，并与同工作出售方针、应收账款账龄构成比较；

　　3）管帐师核对了陈述期东旭光电应收金钱计提坏账预备的管帐方针是否产生改变；依照事务产生状况从头剖析账龄，与企业处理层交流了解客户的详细状况以及经过网络揭露信息查询客户相关运营状况、诉讼状况等，逐项剖析应收账款状况，核对企业坏账计提是否充沛；

　　4）管帐师获取了陈述日前东旭光电新能源轿车的行进里程表，依据国家新能源轿车补助方针、客户车辆运转状况、出售合同剖析国家补助的的可回收性。

　　7、陈述期末，你公司其他应收款余额20.94亿元，同比添加35.36%，其间，资金来往款余额9.44亿元，同比添加215.76%，公事告贷1.31亿元，同比添加31.26%，公司本期核销个人公事告贷304.36万元。

　　（1）请你公司详细阐明公事告贷的构成原因、账龄结构，来往款触及的相关人员是否为公司在职职工，公司本期核销个人公事告贷 304.36万元的原因，公司是否有用实行公事告贷相关内部操操控度。

　　构成公事告贷添加的原因是公司财政人员在2021年年报正文“其他应收款按金钱性质分类状况”表中，将其他应收款中的公司告贷并入了个人公事告贷列示，而2020年年报该部分仅列示了个人公事告贷，两年列示规模不同构成的。公司2021年审计陈述附注按各项目别离列示，2021年个人公事告贷实践较2020年下降了47%，详细列报内容请参阅公司2021年审计陈述附注【五、6】。

　　公司个人公事告贷中，单项金额超越100万元以上的算计为3,812.88万元，详细构成如下：

　　序号 核算主体 债款人员称号 2021年底余额(万元) 账龄结构 是否在职

　　3 道隧集团工程有限公司 吴** 966.79 1-2年926.8万元,其他1年以内 联营项意图施工责任人

　　金额较大的个人公事告贷首要产生于公司二级控股子公司道隧集团工程有限公司（以下简称“道隧集团”）和全资子公司姑苏腾达光学科技有限公司（以下简称“姑苏腾达”）。道隧集团个人公事告贷构成的首要原因为收买前原股东及项目承包人代垫的老项目款以及服务工程项目所需的公事告贷，因为道遂集团与原股东及其原项目承包人之间仍有项目来往款，且经开始核算道隧集团的应付款大于应收款，故方案由道遂集团与原股东两边对这些项目对账和收拾来往科目后，对满意计提坏账的应收项目按公司相关管帐方针计提减值预备。姑苏腾达个人公事告贷也首要构成在公司收买前，该告贷因触及司法未决事项，公司已于2021年度计提坏账预备，后续，将依据司法诉讼成果处理核销等账务处理。

　　公司经过剖析公事告贷的事务内容、性质及回收性等，并依照公司管帐方针计提坏账预备，对承认无法回收的公事告贷进行核销处理，公司的核算契合企业管帐准则。

　　公司本期核销个人公事告贷304.36万元。其间核销一级全资子公司上海申龙客车有限公司个人公事告贷74.36万元，核销申龙客车全资子公司上海浚东轿车配件有限公司个人公事告贷230万元。核销的首要原因为相关公事告贷均产生在公司收买申龙客车的2017年曾经，且在曾经年度已计提坏账，本期承认无法回收后，对该部分告贷进行核销处理。公司后续将持续向债款人发送催收函，并组织公司法务部分搜集相关资料，为采纳法令诉讼维权手法做好预备。

　　公司依据《职工告贷处理办法》处理职工公事告贷，严厉操控批阅流程，财政部每月出具没有核销的告贷催收表，发送各相关部分进行核对、反应，及时盯梢处理。陈述期内，公司有用实行了公事告贷相关内部操操控度。

　　（2）请你公司详细阐明资金来往款的产生布景、账龄状况，相关来往款触及单位是否为公司相关方。

　　工程项目来往款-老项目 非相关方 工程项目代垫款 2015-2018年 3年以上 651.51

　　已转让子公司来往款 非相关方 转让子公司前的来往款，已与股权受让方约好分期回收来往款，但对方尚 未如期付出 2016-2021年 1-5年 42,116.70

　　与广西申龙国资股东间来往款 非相关方 广西申龙子公司与其国资股东间来往款 2021年 1年以内 15,000.00

　　注：上表中的工程项目代垫款首要是公司建安工程事务主体子公司东旭建造集团有限公司日常承包的工程项目开发初期的工程代垫款，如东旭建造子公司四川东旭邑拓建筑工程有限公司接受的四川“成都大邑县420土地收拾项目”，本项目归于大邑县严峻民生工程项目，前期需由四川东旭邑拓建筑工程有限公司作为总包方代垫部分金钱1.4亿元等。

　　上述资金来往首要为工程项目来往款、待分期回收的已转让子公司股权转让款等，上述与公司产生资金来往的公司与公司控股股东及其相关方均无相相联系。

　　2021年度，公司其他应收款坏账预备计提额为0.72亿元，同比添加188%，在承认坏账预备的计提比例时，公司详细剖析了债款人的实践财政状况、还款方案、信誉程度、构成原因、实践用处、产生时间、事务性质等，一起依据企业管帐人员的工作判别以及慎重性准则，首要对建筑安装板块和申龙客车板块产生时间长、估量无法回收的其他应收款进行了单项计提，其他应收款坏账预备的计提契合财政部颁布的《企业管帐准则》和公司相关财政处理、核算准则的相关规则，充沛、合理。

　　1）管帐师核对了陈述期东旭光电应收金钱计提坏账预备的管帐方针是否产生改变；

　　2）获取东旭光电的其他应收款明细表，比较当年度及曾经年度其他应收款的余额，了解其他应收款内容及性质，进行类别剖析，核对是否存在资金被相关企业占用、变相拆借资金、或有丢失等现象；

　　3）依据金钱性质进行核对剖析本期与前期改变比较大的原因，对本期新增的大额金钱核对，是否有买卖布景，核对是否是相关方，选取重要的其他应收款，实行函证程序；

　　4）管帐师获取了东旭光电《职工告贷处理准则》，对职工公事告贷进行核对，核对告贷用处以及后续结转状况，一起核对告贷事务性质、告贷人是否归于东旭光电的职工、是否在职，对本期公事告贷核销状况进行核对，是否依照相关准则规则进行批阅。

　　经核对，管帐师未发现东旭光电存在公事告贷违背相关内部操操控度的景象；除现已处置的子公司的来往金钱外，未发现存在其他相关方资金来往款；未发现东旭光电其他应收款坏账预备计提不充沛的景象。

　　8、陈述期末，你公司其他权益东西出资余额 8.43亿元。其间，北京亿华通科技股份有限公司股权余额6.94亿元，中冶建信出资基金处理（北京）有限公司股权余额1.14亿元。请你公司详细阐明相关股权出资期末余额的承认依据，其他权益东西出资期末余额是否实在、精确。请年审管帐师核对并宣布清晰定见。

　　公司其他权益东西核算的是指定为以公允价值计量且其改变计入归纳收益的权益东西。

　　（1）公司持有北京亿华通科技股份有限公司股票“亿华通”2,564,104股，依据2021年12月31日亿华通收盘价270.85元/股，陈述期末公司承认北京亿华通科技股份有限公司的股权公允价值为6.94亿元。（2）依据中冶建信出资基金处理（北京）有限公司出具的关于东旭建造购买《衡水市滏南新区市政管廊工程政府与社会本钱协作PPP项目》 与 《衡水市滏南新区市政路途工程政府与社会本钱协作PPP项目》 私募出资基金比例的公允价值预算阐明，截止2021年12月31日，东旭建造购买的基金比例公允价值为113,658,549.30元。即陈述期末我公司承认的对中冶建信出资基金处理（北京）有限公司股权公允价值余额为1.14亿元。

　　2）管帐师获取了其他权益东西出资明细并依据合同、付款单据进行核对，核对事务是否实在，并获取处理层关于其他权益东西出资核算阐明；

　　3）管帐师复核处理层的期末金额承认办法是否契合管帐准则，并从头测验期末金额的精确性，比方经过网络查询相关商场价格与账面价值比较。

　　9、最近3年，你公司运营收入同比别离下滑37.87%、59.79%、20.10%，出现接连下滑趋势，净赢利接连 3年亏本且亏本金额较大。到陈述期末，公司未补偿亏本金额已超越实收股本总额三分之一。请你公司结合上述状况，自查相关固定财物、在建工程、专利权和非专利技能无形财物减值预备以及存货贬价预备计提是否充沛。请年审管帐师核对并宣布清晰定见。

　　公司严厉依照管帐准则存货减值测验的要求，期末对一切存货均进行了减值测验。公司处理层测算存货贬价的依据：用于出产而持有的原资料、半制品、托付加工物资及其他存货项目，其可变现净值按所出产的产制品的估量价格减去至完工时估量即将产生的本钱、估量的出售费用和相关税费后的金额承认；库存产品类存货以及宣布产品，按估量价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额承认。财物负债表日，公司依据估量价格，依照上述计提准则别离对原资料、半制品、托付加工物资及其他存货项目进行了减值测验。其间，原资料、在产品和库存产品，可变现净值低于其本钱的存货项目，均已充沛计提存货贬价预备。宣布产品、开发产品、托付加工物资和土地收拾等，可变现净值高于其本钱，因而未计提存货贬价预备。

　　公司严厉依照管帐准则财物减值测验的要求，期末对长时间财物（此处不包含商誉）是否存在减值痕迹进行了剖析，一起处理层依据产品的价格、本钱、毛利率、商场占有率、添加率等要素进行判别，对无减值痕迹的长时间财物未进行减值测验，而对有减值痕迹的长时间财物进行了减值测验。公司延聘点评组织对子公司郑州旭飞光电科技有限公司、东旭（营口）光电显现有限公司、东旭（昆山）显现资料有限公司、石家庄旭新光电科技有限公司的长时间财物进行点评，并依据君瑞评报字（2022）第036号财物点评陈述、君瑞评报字（2022）第037号财物点评陈述、君瑞评报字（2022）第 038号财物点评陈述和君瑞评报字（2022）第039号财物点评陈述的成果，对可回收金额低于其账面价值的财物，计提了财物减值预备，对可回收金额高于其账面价值的财物，未计提财物减值预备。

　　经自查，公司计提的各项财物减值预备契合财政部颁布的《企业管帐准则》和公司相关财政处理、核算准则的相关规则，减值预备计提充沛。

　　1）管帐师点评了东旭光电处理层与长时间财物减值相关的内部操控的规划与实行是否有用，获取长时间财物明细，实行监盘或许抽盘程序，获取处理层对长时间财物期末减值测验的阐明，进行复核并从头核算，点评财物点评师的专业担任才能、客观性及独立性，查阅点评陈述的点评技能阐明、剖析点评取值和核算公式是否合理、复核核算点评数据；

　　2）管帐师点评了东旭光电处理层与存货贬价预备相关的内部操控的规划与实行是否有用，获得存货明细清单，实行监盘及抽盘程序，核对东旭光电是否对一切存货进行了减值测验，对期末现已计提贬价的存货进行剖析。比方对在产品的贬价测验，关于处理层选取的在产品预估价格进行核对，将产品估量价格与当年同类在产品至完工时仍需产生的本钱进行比较，对东旭光电估量的至完工时即将产生本钱的合理性进行点评。管帐师对东旭光电处理层承认的存货可变现净值以及存货减值计提金额进行了复核并从头核算。

　　管帐师对本期存货贬价预备的转回或转销进行核对，并依据东旭光电陈述期出产运营、出售和存货周转等要素对存货贬价进行剖析，不存在严峻异常状况。

　　经核对，陈述期末东旭光电的长时间财物减值、存货贬价预备计提金额精确、充沛。

　　10、陈述期内，你公司产生固定财物处置丢失3.87亿元，无形财物处置利得1.31亿元。请你公司详细阐明相关财物处置事项产生时间、触及详细财物内容、财物账面价值和处置价格，固定财物处置产生大额丢失的原因。

　　截止到2021年12月31日,我公司无形财物处置利得为1.31亿元,详细明细如下:

　　序号 处置主体 产生时间 财物内容 财物账面价值（万元） 处置价格（万元） 处置损益（万元）

　　截止到2021年12月31日,我公司固定财物处置丢失为3.87亿元,详细明细如下:

　　序号 处置主体 产生时间 财物内容 财物账面价值（万元） 处置价格（万元） 处置损益（万元）

　　公司固定财物产生大额丢失的首要原因为：(1)公司为了展开光电显现工业，引进政府工业基金，将全资子公司四川旭虹光电科技有限公司（以下简称“四川旭虹”）盖板原片玻璃相关的财物、人员、债权债款财物组与绵阳经开区政府进行工业出资协作，该财物组经专业点评组织选用本钱法、商场法、收益法进行点评并出具了国众联评报字(2020)第2-014号财物点评陈述，尽管设备正常出产时运用状况和各项功能杰出，无减值痕迹，但因为设备出产线价值较高，专用性较强，极少量客户对该设备有购买需求，客户议价才能较强，处置价格较低，致使全体财物组处置丢失金额为3.59亿元；(2)公司控股子公司道遂集团工程有限公司陈述期处置坐落华玺市溪口的房产，专业点评组织出具的华价税认〔2021〕1号点评陈述给出的该房产点点评值为1213万元，处置价格为1200万元，低于账面价值的首要原因为房产地址比较偏远，坐落城镇且面积大，购买集体稀疏，议价才能差。因而，陈述期公司固定财物处置产生了大额丢失。